Directeurs financiers : l'importance de l'audit analytics
Dans le paysage commercial dynamique d'aujourd'hui, le rôle du Directeur Financier (DAF) connaît une...
Dans un environnement économique et réglementaire en constante évolution, les entreprises font face à des défis croissants en matière de contrôle interne comptable. Au cours de notre dernier webinar, nous avons mis en lumière les principales tendances et solutions innovantes pour répondre à ces défis. Cet article explore les quatre cas d'usage majeurs identifiés et l'impact de l'intelligence artificielle sur le contrôle interne comptable.
Le contexte actuel : un contrôle comptable inefficace
Les entreprises souffrent aujourd'hui d'un contrôle comptable inefficace, caractérisé par plusieurs challenges :
- Des contrôles majoritairement manuels, chronophages et partiels
- L'absence de contrôle continu en temps réel
- Un contexte réglementaire de plus en plus exigeant
- La difficulté à détecter les erreurs dans des millions de transactions
Les conséquences de cette inefficacité sont multiples :
- Manque de visibilité sur les transactions à risques et anormales
- Persistance de schémas d'erreurs ou frauduleux récurrents
- Non-optimisation de la trésorerie
- Doute permanent sur la fiabilité et l'exactitude des états financiers
Quelques chiffres alarmants illustrent ces enjeux :
- 65% des CFO ont pour priorité d'automatiser les tâches manuelles
- 81% des CFO souhaitent recentrer les talents sur les tâches à plus forte valeur ajoutée
- Les entreprises perdent en moyenne 5% de leurs revenus en fraude chaque année
- Les erreurs de saisie représentent 1% des transactions manuelles
Cas d'usage #1 : Maîtrise des risques - Entre diversité et complexité
Le constat
La cartographie des risques n'est pas toujours existante dans toutes les organisations, et lorsqu'elle l'est, elle est difficile à maintenir dans le temps. Les processus actuels de contrôle sont souvent manuels et souffrent d'un manque de coopération entre les différentes lignes de défense.
Les risques et conséquences
Ces lacunes exposent les entreprises à des risques financiers, réputationnels, légaux et fiscaux. À titre d'exemple, le montant moyen des fraudes aux remboursements des notes de frais s'élève à 50 000 $ par an.
La solution
L'approche recommandée consiste à :
- Identifier les risques en continu, quels que soient les systèmes et le périmètre géographique
- Adopter une vision exhaustive avec un focus sur les flux atypiques
- Mettre en place une surveillance continue
- Implémenter rapidement une brique de contrôle interne
- Utiliser une application commune et simple d'utilisation pour renforcer la coopération entre services
Cas d'usage #2 : L'environnement réglementaire - Un défi quotidien
Le constat
Les entreprises doivent s'adapter en permanence à un environnement réglementaire en constante évolution :
- Loi Sapin 2
- Normes IFRS
- Évolution des normes PCG
- Facturation électronique
Les risques et conséquences
Le non-respect de ces réglementations peut entraîner des amendes, des risques réputationnels, organisationnels, relationnels et financiers. Les chiffres sont éloquents :
- L'Agence Française Anticorruption (AFA) maintient une dynamique de contrôle élevée avec 40 contrôles par an et 435 signalements (+40% en 2024)
- La DGCCRF a relevé des anomalies sur 30% des cas contrôlés au premier semestre 2024
- Seuls 5% des DAF se déclarent être en conformité avec les exigences de la facturation électronique
La solution
Pour transformer ces contraintes réglementaires en opportunités, il est recommandé de :
- Anticiper les évolutions pour éviter des efforts humains et financiers de dernière minute
- Impliquer l'instance dirigeante dans la démarche de conformité
- Protéger la réputation de l'entreprise
- Rythmer et fiabiliser le dispositif de contrôle
Cas d'usage #3 : Qualité comptable et optimisation des ressources
Le constat
Les équipes comptables font face à plusieurs pressions :
- La pression du temps : clôtures mensuelles avec des délais de plus en plus serrés
- La pression externe : contrôles de l'AFA, des commissaires aux comptes, de l'administration fiscale
- Le manque d'attractivité de la fonction comptable, avec des difficultés de recrutement et une conduite du changement complexe
Les risques et conséquences
Ces pressions génèrent des risques d'erreurs, une insatisfaction des équipes et un manque global de visibilité. On observe fréquemment :
- Des défauts de justification sur certaines écritures comptables
- Une répartition déséquilibrée des tâches
- Une forte hétérogénéité des pratiques comptables
La solution
Pour améliorer la qualité comptable et optimiser les ressources, il est recommandé de :
- Identifier rapidement les pratiques comptables atypiques ou hétérogènes
- (Re)définir un standard pour gagner en confiance
- Assurer la continuité des clôtures
- Renforcer la confiance et la sécurité des processus
- Favoriser l'indépendance et l'autonomie des équipes
- Recentrer les collaborateurs sur des tâches à haute valeur ajoutée
Cas d'usage #4 : Efficacité opérationnelle - Pilotez la performance
Les tendances majeures 2025
Trois leviers d'amélioration de l'efficacité opérationnelle se distinguent pour 2025 :
- La digitalisation des processus financiers
- Le focus sur l'automatisation et la qualité des données
- La formation aux nouvelles technologies
Ces tendances sont confirmées par les statistiques :
- 77% des CFO/DAF prévoient d'intensifier leurs initiatives d'efficacité opérationnelle
- 63% prévoient de réduire les effectifs dédiés aux tâches transactionnelles
La solution
Pour améliorer l'efficacité opérationnelle et piloter la performance, deux axes de transformation sont recommandés :
- Automatiser les contrôles et initier la formation vers la valeur ajoutée en améliorant le quotidien des équipes
- Gagner en confiance sur son métier pour évoluer vers un rôle stratégique de Business Partner
Les bénéfices attendus incluent :
- Un reporting en temps réel
- Une meilleure maîtrise des coûts, des données et de leur qualité
- Un engagement accru des équipes
- Une gouvernance et une conformité renforcées
L'intelligence artificielle : un levier de transformation
L'intelligence artificielle n'est pas un cas d'usage en soi, mais une technologie transformative pour le contrôle interne comptable. 74% des responsables financiers considèrent désormais l'IA comme indispensable.
Les défis de l'analyse de données
L'analyse exhaustive des données peut générer :
- Un risque de surcharge d'informations
- Une difficulté à identifier les résultats réellement pertinents
Les applications concrètes de l'IA
L'IA peut être appliquée à différents cas d'usage :
- La détection des écritures comptables atypiques : en combinant trois dimensions (utilisateur, compte comptable, montant), l'IA permet de classer les écritures selon leur "taux d'atypisme" pour aider à prioriser les contrôles
- La conversion intelligente des plans comptables étrangers : pour faciliter et accélérer le mapping des comptes
Le processus d'implémentation de l'IA
L'implémentation efficace de l'IA dans le contrôle interne comptable suit un processus en trois étapes :
- Structurer les données : s'assurer de la qualité et de la cohérence des données
- Appliquer l'expertise métier : intégrer les connaissances spécifiques au domaine
- Déployer l'intelligence artificielle : utiliser des algorithmes adaptés (KNN, GloVe, Fasttext)
Conclusion : vers un contrôle interne comptable transformé
Les tendances 2025 en matière de contrôle interne comptable révèlent une transformation profonde du métier, orientée vers :
- L'automatisation des contrôles pour gagner en efficacité et en fiabilité
- La mise en place d'un contrôle continu et en temps réel
- L'utilisation de l'intelligence artificielle pour détecter les anomalies
- La valorisation des ressources humaines sur des tâches à forte valeur ajoutée
Face aux défis de la facturation électronique, de la conformité réglementaire et de l'optimisation des ressources, les entreprises doivent saisir ces évolutions comme des opportunités pour transformer en profondeur leur organisation et gagner en confiance sur la qualité de leurs données financières.
En adoptant ces nouvelles approches, les fonctions finance et comptabilité pourront évoluer vers un rôle plus stratégique de business partner, contribuant directement à la performance globale de l'entreprise.
